Не пропусти
Главная » Бизнес и производство » Дебиторы — это кто? Учет дебиторской задолженности

Дебиторы — это кто? Учет дебиторской задолженности

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

  • векселям полученным;
  • взносам в собственный капитал;
  • авансам выданным;
  • оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера. Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

  • ликвидации юридического лица;
  • банкротства должника;
  • прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Дебиторская задолженность в системе финансового менеджмента

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

  1. Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
  2. Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
  3. Контролировать формирование дебиторской задолженности.
  4. Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: Коб = В ÷ Дзср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дзср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Тоб.д.з. = Тп ÷ Коб, где:

Тп – рассматриваемый период в днях.

Значение периода оборота долга дебиторов характеризует среднюю величину времени отсрочек платежей, которые компания предоставляет им.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

  • 62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
  • 70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
  • 75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
  • 76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
  • 60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
  • 68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Моральные нормы поведения человека

Моральные нормы поведения человека. Морально-этические нормы Моральные нормы позиционируют все доброе как важную личную и общественную составляющую. Соотносят светлые проявления с желанием людей поддерживать единство ...

Климатические пояса России и их характеристики

Климат. погода. Сегодня люди как никогда зависят от этих природных факторов. Безусловно, цивилизация многое дала человечеству, например, электричество, скоростной транспорт, но в то же время ...

Марк Цукерберг: биография, интересные факты и фото

Талантливые люди талантливы во всем. Фехтование, программирование, знание языков, психология – далеко не полный список скрытых возможностей молодого целеустремленного парня Марка Цукерберга. Он сумел превратить ...

Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов Акцизы по подакцизным товарам относятся к категории косвенных общегосударственных налогов. Они устанавливаются преимущественно в отношении продукции массового потребления ...

Незаконное использование товарного знака

Незаконное использование товарного знака. Товарные знаки — это. Товарные знаки — это средства, которые позволяют вам защитить и индивидуализировать вашу продукцию. Только лицо, зарегистрировавшее данный ...

Северный морской путь

Северный морской путь. Трассы Северного морского пути Северный морской путь (СМП), его освоение и развитие, вызывает большой интерес ученых, исследователей нашей страны и зарубежных специалистов. ...

Азиатские страны: краткий обзор

Евразия является самым большим материком на земле. Она занимает около 40% всей суши. Это единственный материк, который граничит с 4 океанами. Евразия включает в себя ...

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в ПФР

Работа с отчетами у бухгалтера не заканчивается никогда. В каждом месяце есть такие дни, когда нужно идти в ту или иную государственную организацию и подавать ...

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия. Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма ...

Плетение корзин из ивы: советы для начинающих

Одним из самых популярных видов рукоделия является плетение вещей из лозы и ивового прута. Представленная информация будет особенно интересна новичкам, желающим освоить данный вид искусства. ...

Корпоративная карта: дополнительные преимущества и документы для открытия корпоративной карты

Корпоративная карта: дополнительные преимущества и документы для открытия корпоративной карты На протяжении нескольких последних лет отмечается устойчивая тенденция увеличения числа предприятий, оформляющих корпоративные банковские карты. ...

Прибыльный бизнес в деревне

Из города в деревню люди переезжают по разным причинам, но у всех есть один большой вопрос: «Как зарабатывать деньги?» Работа, привычная для деревенского жителя, горожанину ...

Как раскрутить группу ВКонтакте? Пошаговая инструкция и действенные советы по раскрутке

Как раскрутить группу «ВКонтакте»? Пошаговая инструкция и действенные советы по раскрутке Социальные сети — это не просто портал, на котором мы можем общаться с друзьями ...

Личный помощник руководителя: обязанности и требования

Личный помощник руководителя: обязанности и требования Главный ресурс любой организации – ее сотрудники. Именно они способствуют росту и процветанию производства. Грамотные начальники ценят своих работников. ...

Баррель нефти в литрах: почему разнятся цифры

Добытую нефть считают в тоннах (в тысячах, миллионах). Почему же тогда цены определяются «за баррель»? Что значит это странное слово? Ничего странного в этом слове ...

Виды мелиорации

Виды мелиорации. Мелиорация земель, почв. Мелиорация — это. Использование земель в сельскохозяйственных целях не утрачивает актуальности даже в век высоких технологий. Однако эффективное применение почвы ...

Пени за несвоевременную уплату налога

Пени за несвоевременную уплату налога. Сроки уплаты налогов Под налогом следует понимать безвозмездный платеж, который взимается с физлиц и предприятий в пользу государства. Соответствующая обязанность ...

Евробонды — что это такое простыми словами? Манипуляции с евробондами

Евробонды — что это такое простыми словами? Манипуляции с евробондами Еврооблигации (или евробонды) – долговые бумаги, которые выпускаются странами. Их целью выступает привлечение средств на ...

Больничный по беременности и родам

Больничный по беременности и родам. Расчет больничного по беременности и родам В нашей стране стараются проявлять заботу о будущих мамочках, молодых родителях и их малышах. ...

Потенциал — это скрытые возможности

Потенциал — это скрытые возможности. Основные разновидности потенциала Что такое потенциал? Этот термин встречается в экономической литературе. Он также применим в таких областях, как биология, ...

Заработок на андроиде

Заработок на андроиде. Приложения для заработка денег Существует огромное количество способов заработать в Интернете. Можно выполнять какие-нибудь задания, делать различную работу, создавать контент в виде ...

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность Иметь в запасе неучтенную наличность приятно каждому, особенно бизнесмену. Как показывает практика, практически ни один предприниматель не работает ...

Закон о СМИ: простыми словами основные положения

Федеральный закон о СМИ провозглашает свободу массовой информации. В документе указано, какая деятельность компаний не подлежит ограничениям. Акт также формулирует основные понятия в медиа-сфере, правила ...

Как зарабатывать на биткоинах без вложений: рекомендации и способы

Как зарабатывать на биткоинах без вложений: рекомендации и способы Недавно получившие популярность криптовалюты стремительно становятся еще более интересными для тех, кто хочет получать свой онлайн-доход. ...

Рейтинг@Mail.ru